Ceny transferowe w praktyce

PIERWSZY DZIEŃ

1. ISTOTA CEN TRANSFEROWYCH

• ­unormowania OECD w zakresie cen transferowych
• ­przyczyny zainteresowania organów podatkowych transakcjami z podmiotami powiązanymi
• ­ewolucja polskich przepisów dotyczących cen transferowych

2. ZASADY SPORZĄDZANIA DOKUMENTACJI PODATKOWEJ – WYMAGANIA USTAWOWE – CZĘŚĆ I

• ­które transakcje podlegają obowiązkowi dokumentacji
• ­jak grupować transakcje do dokumentacji?
• ­funkcje, ryzyka i aktywa dotyczące transakcji i ich wpływ na cenę transakcji
• ­jak przypisać koszty do transakcji?
• ­określenie ceny oraz kalkulacja zysku transakcji
• ­jak wykorzystać strategię oraz inne czynniki do obrony stosowanych cen?
• okoliczności znane w dniu zawarcia transakcji

3. ZASADY SPORZĄDZANIA DOKUMENTACJI PODATKOWEJ – WYMAGANIA USTAWOWE – CZĘŚĆ II

4. METODY USTALANIA CEN TRANSAKCYJNYCH

• czym są metody i dlaczego są istotne?
• ­rodzaje metod:
• ­metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
• ­metoda ceny odprzedaży
• metoda rozsądnej marży
• ­metoda podziału zysków
• ­metoda marży transakcyjnej netto
• ­stopień porównywalności transakcji a wybór metody
• ­przykłady zastosowania metod do poszczególnych transakcji

5. ZARZĄDZANIE RYZYKIEM CEN TRANSFEROWYCH

• ­przyczyny zainteresowania władz podatkowych zagadnieniem cen transferowych
• ­przegląd dostępnych narzędzi
• ­przygotowanie do obrony kontrowersyjnych transakcji

6. OCHRONA PODATNIKA W ZAKRESIE TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

• ­interpretacje podatkowe jako narzędzie cen transferowych
• ­procedura uzyskania, przykłady zastosowania
• porozumienia w sprawie ustalenia cen transakcyjnych (APA)

DRUGI

DZIEŃ

1. ZASADY I METODY OKREŚLANIA, DLA CELÓW PODATKOWYCH, WARTOŚCI RYNKOWEJ TRANSAKCJI DOKONYWANYCH PRZEZ PODMIOTY POWIĄZANE

• porównywalność podmiotów, porównywalność przedmiotu transakcji
• porównywalność marż

2. KONTROLA CEN TRANSFEROWYCH – WYMAGANIA ORGANÓW SKARBOWYCH I PODATKOWYCH

• jak przebiega kontrola cen transferowych w praktyce?
• wymagania władz skarbowych odnośnie dokumentowania cen transferowych
• zakres żądanych danych w trakcie kontroli
• sposób weryfikacji cen w trakcie kontroli na przykładzie przeprowadzonych kontroli
• badanie okoliczności rynkowych oraz badanie danych porównywalnych

3. KOREKTY CEN TRANSFEROWYCH – CASE STUDY

• ­sytuacje, w jakich korekty są uzasadnione
• ­podejście organów skarbowych w postępowaniach podatkowych do korekt cen transferowych
• ­dokumentowanie

4. KOREKTY CEN TRANSFEROWYCH NA PRZYKŁADZIE BIZNESU DYSTRYBUCYJNEGO - CASE STUDY

5. ZMIANA MODELU BIZNESOWEGO A CENY TRANSFEROWE

• ­przykłady możliwych zmian modelu biznesowego mających wpływ na ceny transferowe
• kluczowe aspekty związane z zagadnieniami cen transferowych w sytuacjach zmian modelu biznesowego
• dokumentowanie zmian modelu biznesowego