Sprawozdania finansowe firmy jednostkowe i skonsolidowane

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIA FINANSOWE

1. PRZYGOTOWANIE DO ZAMKNIĘCIA KSIĄG RACHUNKOWYCH I SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2010 r. - prezentacja sprawozdań finansowych według MSR- ów / MSSF-ów oraz polskiej Ustawy o rachunkowości z uwzględnieniem nowelizacji z 18 marca 2008r.

• charakterystyka rocznego sprawozdania finansowego jednostek stosujących w pełnym zakresie Ustawę o rachunkowości lub Międzynarodowe
• Standardy Rachunkowości
• omówienie podobieństw i różnic pomiędzy polskimi regulacjami a Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej
• elementy składowe oraz ogólne zasady sporządzania sprawozdania
• finansowego wg polskiej ustawy i MSSF
• zasady i tryb sporządzania, badania i zatwierdzania oraz
• publikowania sprawozdania finansowego, w tym harmonogram prac bilansowych
• ­poprawne zamknięcie ksiąg rachunkowych podstawą sporządzenia sprawozdania finansowego – problematyka kompletności dokumentacji i analizy sald
• ­wybrane zagadnienia inwentaryzacji w 2010 r. – zasady, dokumentacja, rozliczenia

2. BILANS - wycena pozycji bilansowych zgodnie z Ustawą o rachunkowości, różnice w stosunku do MSSF/MSR

• wycena składników aktywów i pasywów na dzień bilansowy
• wycena składników aktywów i pasywów oraz ujmowanie w księgach
• rachunkowych operacji wyrażonych w walutach obcych
• podstawowe pojęcia z zakresu instrumentów finansowych
• aktualizacja wartości należności
• utrata wartości aktywów
• rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów
• zasady tworzenia i rozwiązywania rezerw na zobowiązania
  ­
• problemy w ustalaniu podatku odroczonego
• kapitały i fundusze własne
• najistotniejsze objaśnienia do bilansu w Informacji dodatkowej

3. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT  - Ustawa o rachunkowości versus MSSF

• ustalanie i prezentacja składników tworzących wynik finansowy
• warianty prezentacyjne rachunku zysków i strat
• treść pozycji objętych prezentacją wraz z objaśnieniami w Informacji dodatkowej
• wynik finansowy a podstawa opodatkowania

4. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

• ­wymogi Ustawy o rachunkowości oraz postanowień KSR nr 1 i MSR 7 w zakresie sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
  • definicje działalności operacyjnej, inwestycyjnej i finansowej
  • bezpośrednia oraz pośrednia metoda sporządzania
  • zakres Informacji ujawnionych w poszczególnych pozycjach rachunku przepływów pieniężnych i w objaśnieniach Informacji dodatkowej
• dostosowanie ewidencji księgowej w celu prawidłowego sporządzania
  rachunku przepływów pieniężnych

5. INFORMACJA DODATKOWA, ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE (FUNDUSZU)  WŁASNYM

• ­zakres merytoryczny, źródła i metody prezentacji danych i informacji

6. PRZYGOTOWANIE DO OTWARCIA KSIĄG 2010

• podstawowe zmiany Ustawy o rachunkowości w zakresie wyceny i prezentacji składników aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego

SPRAWOZDANIE FINANSOWE JEDNOSTEK POWIĄZANYCH

8. WYMOGI FORMALNO-PRAWNE SPORZĄDZANIA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO zgodnie z nowymi regulacjami rachunkowości polskiej i MSSF/MSR - bilans, rachunek zysków i strat, cash-flow, zestawienie zmian w kapitale własnym (sprawozdanie z całkowitego dochodu)

• ­różnice pomiędzy polskimi zasadami sporządzania sprawozdania skonsolidowanego a MSSF/MSR
• ­pojęcie grupy kapitałowej i jednostek powiązanych w regulacjach rachunkowości
• ­jednostki zobowiązane do sporządzania skonsolidowanych sprawozdań finansowych oraz podmioty podlegające konsolidacji
• wyłączenia i zwolnienia z obowiązku konsolidacji
• ­terminy sporządzania, zatwierdzania i publikacji skonsolidowanych sprawozdań finansowych
• sprawozdawczość skonsolidowana emitentów publicznych
• ­stosowane metody konsolidacji i prezentacji udziałów w jednostkach podporządkowanych - metoda pełna, proporcjonalna i metoda praw własności

JAK POWSTAJE SPRAWOZDANIE SKONSOLIDOWANE

9. TECHNIKA SPORZĄDZANIA - BILANS, RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT, CASH FLOW

• identyfikacja podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej i jednostek powiązanych oraz selekcja spółek podlegających konsolidacji praw własności
• przygotowanie sprawozdań finansowych jednostek podporządkowanych do konsolidacji
• przygotowanie niezbędnych dokumentów i arkuszy dla rozliczania powiązań między konsolidowanymi jednostkami
• identyfikacja niezbędnych wyłączeń konsolidacyjnych oraz korekt prezentacyjnych
• ustalanie i rozliczanie różnic konsolidacyjnych, w tym: dodatniej i ujemnej wartości firmy
• wprowadzenie zidentyfikowanych korekt i wyłączeń – uzyskanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego metodą pełną, praw własności i proporcjonalną

10. KONSOLIDACJA METODĄ PEŁNĄ, METODĄ PROPORCJONALNĄ, METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

• zasady konsolidacji metoda pełną
• charakterystyka konsolidacji proporcjonalnej
• zasady wyceny metodą praw własności

11. SPORZĄDZANIE SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

• ­przekształcanie sprawozdania sporządzonego według polskich
• zasad rachunkowości na sprawozdanie zgodne z MSR/MSSF
• sporządzanie skonsolidowanego sprawozdania finansowego wg MSR/MSSF
• w kolejnych latach obrotowych – przykładowe korekty konsolidacyjne
• CASE STUDY – ANALIZA PRZYKŁADÓW

12. ZMIANY W STRUKTURZE GRUPY KAPITAŁOWEJ W CIĄGU ROKU OBROTOWEGO

• zmiana zakresu kontroli nad jednostką podporządkowaną
• sprzedaż jednostki objętej skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym

13. KONSOLIDACJA I PODATEK ODROCZONY

• wyłączenia kapitałów; wyłączenia dywidend

14. ZAKRES I ISTOTA ZMIAN W MSSF/MSR, obowiązujących od 2010 r. W ZAKRESIE ZASAD KONSOLIDACJI, WYCENY I PREZENTACJI DANYCH W SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIU FINANSOWYM