Cash Flow w praktyce - analiza, interpretacja i metodologia sporządzania rachunku przepływów pieniężnych

1. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH – PODSTAWOWE ZAŁOŻENIA, KLUCZOWE POJĘCIA CZYLI PO CO NAM CASH FLOW?

• podstawa prawna sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
• rachunek przepływów pieniężnych jako składnik sprawozdania finansowego
• podmioty zobligowane do sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
• konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych
  • działalność operacyjna
  • działalność finansowa
  • działalność inwestycyjna
• techniki sporządzania rachunku przepływów pieniężnych
  
  • metoda bilansowa (pośrednia)
  • metoda kasowa (bezpośrednia)
• rachunek przepływów pieniężnych wg Krajowego Standardu Rachunkowości

2. METODA BEZPOŚREDNIA SPORZĄDZANIA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

• warunki konieczne dla możliwości zastosowania metody bezpośredniej
• podstawowe zasady kierunku przepływów
• wpływy i wydatki z działalności operacyjnej
• VAT w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych

3. METODA POŚREDNIA SPORZĄDZANIA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

• warunki konieczne dla możliwości zastosowania metody pośredniej
• wynik finansowy jako baza do przepływów z działalności operacyjnej
• korekty wyniku

4. ZAWARTOŚĆ RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I FINANSOWEJ

• wpływy z działalności inwestycyjnej
• wydatki z działalności inwestycyjnej
• wpływy z działalności finansowej
• wydatki z działalności finansowej

5. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH-FLOW – PRZYKŁADY

• przygotowanie do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• przygotowanie arkusza kalkulacyjnego do sporządzenia cash-flow
• generacja i agregacja dodatkowych danych z ksiąg rachunkowych
• podział przepływów na poszczególne rodzaje działalności
• przygotowanie not objaśniających do poszczególnych rodzajów przepływów
• uwzględnienie różnic kursowych na własnych środkach pieniężnych
• sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych na podstawie danych
• weryfikacja poprawności

1. ANALIZA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

• odbiorcy rachunku przepływów pieniężnych
• powiązania z innymi elementami sprawozdania finansowego
  • pozycje bilansowe a rachunek przepływów pieniężnych
  • pozycje rachunku zysków i strat a rachunek przepływów pieniężnych
  • informacja dodatkowa a rachunek przepływów pieniężnych
• metody (techniki) analizy finansowej rachunku przepływów pieniężnych
  • analiza ogólna
  • analiza dynamiki
  • analiza porównawcza
  • analiza wskaźnikowa
  • prezentacja i interpretacja przykładowych wskaźników

2. ANALIZA RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH – ĆWICZENIA PRAKTYCZNE

• ogólna ocena sprawozdania sporządzonego podczas zajęć
• ogólna ocena sprawozdań z przepływów pieniężnych autentycznych spółek
• analiza wskaźnikowa sprawozdań z przepływów pieniężnych

3. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH - FLOW – SAMODZIELNY WARSZTAT

• przygotowanie do sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych
• zestawienie pomocnicze nr 1 – zmiany bilansowe
• zestawienie pomocnicze nr 2 – ustalenie obrotów wywołujących zmiany w środkach  pieniężnych
• zestawienie pomocnicze nr 3 – prezentacja tytułów zdarzeń gospodarczych

4. METODOLOGIA SPORZĄDZANIA CASH - FLOW – SAMODZIELNY WARSZTAT CD.

• korekta zdarzeń niepieniężnych
• znalezienie miejsc do prezentacji przepływów
• sporządzenie rachunku przepływów pieniężnych
• weryfikacja poprawności

OFERTA SEMINARIUM (.PDF)