Jak prawidłowo sporządzić dokumentację cen transferowych?

1. WPROWADZENIE DO CEN TRANSFEROWYCH

• przyczyny zainteresowania władz skarbowych cenami transferowymi
  
• ceny transferowe w polskich przepisach podatkowych
  
• dodatkowe skutki podatkowe cen transferowe wynikające z międzynarodowych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
  
• kiedy podmioty są uznawane za „powiązane” w rozumieniu polskich przepisów o cenach transferowych i kiedy powiązania takie powodują powstanie obowiązku dokumentacyjnego cen transferowych
  
• transakcje najczęściej kontrolowane przez polskie organy podatkowe
  
• rola dokumentacji cen transferowych
  
• zakres dokumentacji cen transferowych:
  
• podmiotowy - kim są podmioty powiązane?
  
• przedmiotowy - jakie transakcje należy dokumentować?

2. ORGANIZACJA PROCESU GROMADZENIA DOKUMENTACJI CEN TRANSFEROWYCH

• kto powinien sporządzać dokumentację?
  
• kiedy powinna być sporządzana dokumentacja?
  
• jaki powinien być poziom szczegółowości dokumentacji?
  
• które transakcje mogą być dokumentowane wspólnie?
  
• jak archiwizować i uaktualniać dokumentację cen transferowych?
  
• jak wykorzystywać materiały źródłowe?

3. SPORZĄDZANIE DOKUMENTACJI PODATKOWEJ CEN TRANSFEROWYCH - WARSZTATY

• przykład z życia Spółki
  
• przygotowanie dokumentacji zgodnych z wymogami art. 9a UPDOP
  w oparciu o podany stan faktyczny dla następujących transakcji
• ryzyko podatkowe w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi kapitałowo i osobowo

4. SPORZĄDZANIE DOKUMENTACJI PODATKOWEJ CEN TRANSFEROWYCH - WARSZTATY - CD

• alokacja funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy strony transakcji
  
• określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminu zapłaty
  
• metoda i sposób kalkulacji zysku oraz określenie ceny przedmiotu transakcji
  
• określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach
  
• wskazanie innych czynników wpływających na wartość transakcji
  
• wskazanie korzyści wynikających z nabycia usług centralnych

5. ANALIZA I OBRONA CEN TRANSFEROWYCH - CZĘŚĆ II- CASE STUDY

• kryteria porównywalności transakcji oraz podmiotów je zawierających – porównanie zewnętrzne i porównanie wewnętrzne
• metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej jako podstawowa metoda szacowania „rynkowej” wartości przedmiotu transakcji
  
• pozostałe tradycyjne metody szacunkowe:
  
• metoda koszt plus
• metoda ceny odsprzedaży
  
• metody zysku transakcyjnego:
  
• metoda marży transakcyjnej netto
  
• metoda podziału zysków
  
• kryteria wyboru metody podatkowej
  
• podział funkcji, aktywów i ryzyk między strony transakcji
  
• dostępność danych porównywalnych podział funkcji, aktywów i ryzyk między strony transakcji
  
• dostępność danych porównywalnych

6. ANALIZA I OBRONA CEN TRANSFEROWYCH - CZĘŚĆ I - CASE STUDY

• dobór metod szacunkowych i danych porównywalnych w zależności od rodzaju transakcji
• transakcje usługowe, w tym usługi wewnątrzgrupowe
• transakcje towarowe (producenci)
• transakcje towarowe (dystrybutorzy)
• umowy o podziale kosztów
• obrona kosztów uzyskania przychodów

7. ANALIZA I SZCZEGÓLNE ZASADY WYCENY CEN TRANSFEROWYCH DOTYCZĄCE NIEKTÓRYCH TRANSAKCJI

• pożyczki wewnątrzgrupowe
  
• usługi reklamowe

8. STUDIUM PRZYPADKU - WYCENA FUNKCJI, RYZYK I AKTYWÓW

• dokumentacja podatkowa dla transakcji zakupu towarów handlowych w celu dystrybucji
• wyrok WSA w Warszawie z dnia 17 listopada 2004
  

9. STUDIUM PRZYPADKU - SANKCJA 50%

• wyrok WSA w Białymstoku z dnia 7 sierpnia 2007 r.

10. STUDIUM PRZYPADKU - NIEOPROCENTOWANA POŻYCZKA

• wyrok NSA z dnia 17 lipca 2008 r.
  

11. POROZUMIENIA DOTYCZĄCE CEN TRANSFEROWYCH

• cele porozumień zawieranych z Ministrem Finansów
  
• szanse i zagrożenia wynikające z zawieranego porozumienia cenowego
  
• wyrok WSA w Warszawie z dnia 3 grudnia 2007 r.

12. CENY TRANSFEROWE A BEZPIECZEŃSTWO FIRMY I ODPOWIEDZIALNOŚĆ OSOBISTA

• podatek CIT i VAT
• odpowiedzialność personalna